Kira geliri beyan dönemi başlıyor!

Konut ve işyeri sahipleriyle birlikte kiracıları da ilgilendiren kira geliri vergisi beyan dönemi başlıyor. 2025 yılında elde edilen kira gelirlerine ilişkin beyannameler 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında verilecek. Uzmanlar, kira tutarlarının doğru şekilde beyan edilmesi ve vergilerin süresinde ödenmesi konusunda mükellefleri uyarıyor. Beyanname sonrasında tahakkuk eden gelir vergisi iki taksit halinde ödenebilecek. İlk taksit için son ödeme tarihi 31 Mart 2026, ikinci taksit için ise 31 Temmuz 2026 olarak belirlendi. Konut kira gelirlerinde 47 bin TL’lik istisna uygulanacak. Bu tutarın altında yalnızca konut kira geliri elde edenler beyanname vermeyecek. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna toplam gelir üzerinden sadece bir kez uygulanacak. Ortak mülkiyet söz konusuysa her ortak ayrı ayrı istisnadan yararlanabilecek.

BEYAN ZORUNLULUĞU

Tevkifata tabi işyeri kira gelirlerinde 330 bin TL sınırını aşanlar, kesinti ve istisnaya tabi olmayan kira gelirleri toplamı 18 bin TL’yi geçenler ile tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya konu olmayan gelir elde edenler beyanname verecek. Hem konut hem de tevkifata tabi işyeri kira geliri elde edenlerde, konut istisnası düşüldükten sonra toplam gelir 330 bin TL’yi aşıyorsa her iki gelir türü için de beyan zorunluluğu doğacak. Ticari, zirai veya mesleki kazanç beyan edenler ile toplam geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar istisnadan yararlanamayacak. Kira gelirini süresinde ya da eksik beyan edenler de istisna hakkını kaybedecek. Mükellefler gider yöntemi olarak gerçek gider veya götürü gider yöntemini seçebilecek. Gerçek gider yönteminde Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde yer alan; aydınlatma, ısıtma, su, asansör, sigorta, vergi, harç, belediye giderleri ile onarım ve idare giderleri gibi kalemler indirilebilecek. Götürü gider yöntemini tercih edenler ise istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’ini gider olarak indirebilecek. Bu yöntemi seçenler, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemeyecek.

CEZA UYGULANACAK

Kira ödemelerinin banka ya da PTT aracılığıyla yapılması ve dekontla belgelendirilmesi zorunlu olacak. Günlük, haftalık veya kısa süreli kiralamalar da bu kapsamda yer alıyor. Mahkeme veya icra yoluyla yapılan ödemelerde ise ayrıca belgelendirme şartı aranmayacak. Kurallara aykırı hareket edenler hakkında özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Buna göre birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı için ceza 35 bin TL’den, ikinci sınıf tüccar ve defter tutan çiftçiler için 17 bin TL’den, diğer kişiler için ise 8 bin 700 TL’den az olmayacak. Ancak belge zorunluluğuna aykırı ödemeleri beş iş günü içinde idareye bildirenlere ceza kesilmeyecek. Kira bedelinin düşük gösterilmesi ya da bedelsiz kullanım durumlarında “emsal kira bedeli” uygulaması devreye girecek ve yetkili makamların belirlediği tutar esas alınacak. Bazı istisnai hallerde ise emsal kira bedeli uygulanmayacak. 2025 yılına ait Gelir Vergisi Beyannamesi, 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan sistemi üzerinden verilebilecek.